距前次IPO申报撤回间隔时间约为1个月
二次项目立项时间早于
发行人撤回科创板首发申请的时间！
第一次申报已受理年12月27日、已问询年1月21日、年8月25日已终止。
第二次申报已受理年9月29日，已问询年11月3日。
问题30关于前次科创板申报
30.发行人曾申请在科创板上市，问询后撤回申请。两次申报的信息披露存在差异，例如子公司财务数据不同等。
请发行人说明：（1）前次申报撤回原因；（2）结合本次申报情况，说明前次问询重点问题回复是否发生变化及相关变化情况；（3）两次申报差异情况及原因。发行人曾申请在科创板上市，问询后撤回申请。
问题31关于中介机构工作
31.发行人本次申报距前次申报撤回间隔时间约为1个月，根据保荐工作报告，保荐机构尽职调查时间较短，且项目立项时间早于发行人撤回科创板首发申请的时间。
请保荐机构说明尽职调查的主要工作，项目人员及核查时间的安排情况，项目立项时间早于发行人撤回科创板首发申请的时间是否符合保荐业务相关规定，是否全面独立审慎核查，是否勤勉尽职，是否存在核查证据依赖申报会计师及前次申报保荐机构的情况，是否存在申报后补充核查程序的情形。
问题31关于中介机构工作
31.发行人本次申报距前次申报撤回间隔时间约为1个月，根据保荐工作报告，保荐机构尽职调查时间较短，且项目立项时间早于发行人撤回科创板首发申请的时间。
请保荐机构说明尽职调查的主要工作，项目人员及核查时间的安排情况，项目立项时间早于发行人撤回科创板首发申请的时间是否符合保荐业务相关规定，是否全面独立审慎核查，是否勤勉尽职，是否存在核查证据依赖申报会计师及前次申报保荐机构的情况，是否存在申报后补充核查程序的情形。
一、回复说明
保荐机构自年8月初至9月29日申报受理，进行了全面的财务和法律事项核查、业务与技术核查、前次督导重点问题核查工作。保荐机构借鉴了部分申报会计师工作，但进行了全面独立审慎核查，勤勉尽责，不存在依赖申报会计师及前次申报保荐机构情形，主体核查工作在申报前完成，申报后核查程序仅限于部分由于疫情受影响的工作。具体说明如下：
（一）保荐机构尽职调查的主要工作
根据《保荐人尽职调查工作准则》《证券发行上市保荐业务工作底稿指引》等规定的要求，保荐机构对发行人进行了全面独立审慎核查。在此基础上，保荐机构在财务、业务与技术与前次督导重点问题等三方面进行了重点核查。
1、财务核查工作
（1）营业收入核查工作
发行人主要服务汽车工业，年度营业收入77.42%来自境外。针对发行人业务特征及业务分布特点，保荐机构制定了针对性的核查程序，具体如下：
①根据汽车工业客户特点，核查主要项目执行文件的里程碑（节点）文件
发行人向汽车工业客户提供项目产品时，在每个节点，客户与发行人执行不同的里程碑文件。保荐机构对主要生产主体报告期各期执行的重要项目的里程碑文件，进行重点核查如下：
A、重点核查境内主体执行的主要项目，包括主合同及其技术协议、验收凭证、项目执行文件等；
B、重点核查Expert报告期内主要项目，包括报价文件（RFQ、ENQ及其对应主合同），增补相关文件（MRE及其增补订单），收入确认时点的货运单及其对应的发票、会议纪要、邮件记录等资料；
C、重点核查IWT报告期内主要项目，包括报价文件、合同、验收或签收报告、发货单、发票、收款单据等文件。
上述项目文件占发行人报告期营业收入60%以上。
②独立执行函证程序
针对发行人年度、年度、年度及年一季度的销售业务，保荐机构独立执行了以下函证核查程序：
A、境内客户函证程序
a、保荐机构对报告期各期销售发生额较大的客户、期末应收账款余额较大、账龄较长的主要境内客户发函，函证内容包括报告期交易额、开票金额、回款金额及产品验收时点等信息，回函比例占报告期各期境内客户营业收入的50.56%、18.82%、48.91%和42.87%。
b、复核并验证前次申报相关函证。
B、境外客户函证程序
针对英国、美国、德国地区疫情严重、上下游客户开工率不足情况，为顺利推进函证工作，尽快完成独立核查工作，保荐机构制定了差异化函证程序：
a、针对报告期前三年（年度至年度），保荐机构将往期（年至年）申报会计师已发送并收到回函的客户函证，独立进行客户确认工作，请客户确认其真实、准确、完整，邮件回复比例占年至年境外客户营业收入的52.14%。
b、针对报告期最后一期（年1-3月），保荐机构对境外主要客户发送询证函，回函比例占境外客户营业收入的45.80%。
c、复核并验证前次申报相关函证。
保荐机构按照账面记录填写函证信息，核对发行人提供客户地址的准确性后通过快递公司寄发函证，保荐机构对于境外客户采用邮寄或电子邮件两种形式向境外客户发出函证，回函均由保荐机构及申报会计师收取。
③客户走访程序
年新冠疫情对客户走访工作造成较大的负面影响。保荐机构根据境内外不同的疫情防控形势，制定并执行了如下核查程序：
A、境内客户走访程序
a、实地走访及视频访谈报告期主要客户，访谈内容包括：报告期内确认收入的金额、合作项目是否均需要安装调试、项目终验收时出具的确认报告、付款方式、信用期、期后回款情况及其原因等内容。
b、复核并验证前次申报相关访谈文件。
B、境外客户走访程序
受新冠疫情影响，保荐机构无法执行境外实地走访程序，保荐机构进行了如下有效的替代程序：
a、考虑到疫情影响，保荐机构未获准出境实地走访，对境外主要客户进行电话访谈，同时委托天职国际会计师事务所对发行人英国主要客户阿斯顿·马丁、捷豹路虎以及美国主要客户HyundaiMobis等实地走访，保荐机构同时通过语音接入，共同访谈。访谈后，根据访谈内容形成访谈纪要，由现场走访的券商会计师将纪要交由被访谈者确认内容真实、准确、完整。确认后，被访谈者在访谈纪要上签字、盖章，同时提供名片，现场走访的券商会计师将与被访谈者在访谈地点（客户/供应商经营场所）合影。访谈纪要原件、被访谈者名片、访谈合影、语音访谈录音文件收录底稿；
b、对于不接受访谈的福特汽车，保荐机构执行了替代程序，包括核查主要项目执行文件、期后回款等文件；
c、复核并验证前次申报相关访谈文件。
保荐机构境内外客户亲自访谈比例占报告期营业收入的53.13%。
④关联关系核查
保荐机构执行了以下核查程序：
A、核查发行人控股股东、实际控制人、持股5%以上股东、董事、监事、高级管理人员调查表，确定公司与主要客户不存在关联关系；
B、获取境外法律意见书和境外律师尽职调查报告，了解发行人境外子公司的股东情况，对外投资情况等；
C、访谈发行人财务总监、销售部门负责人，了解境外客户相关情况；
D、通过查询阿斯顿·马丁、捷豹路虎、福特等主要客户的信息披露文件、公司登记信息，通过英国公司注册处、德国商业注册处、美国密歇根州秘书处、美国特拉华州秘书处等网站，查询境外主要客户股权结构，核查股权关系，确认与发行人不存在关联关系；
E、通过国家企业信用信息查询系统，查询境内主要客户股权结构，核查股权关系，确认与发行人不存在关联关系；
F、针对主要境外客户，保荐机构委托第三方机构对其执行了实地走访，同时保荐机构通过语音访谈，并取得访谈纪要签字确认。在走访中观察相关境外客户的生产经营情况，了解其与发行人之间的主要业务往来、合作方式和内容、付款交货方式，核查其与发行人之间是否存在关联方关系；
G、对境外主要客户进行函证，确认收入的真实性、准确性和完整性；
H、核查董监高资金流水，核查是否与下游客户存在资金往来。
⑤保荐机构核查比例
保荐机构通过里程碑文件核查、函证、邮件确认、访谈、复核并验证会计师前次申报函证、走访文件等方式，对发行人营业收入进行核查，核查收入金额占报告期各期发行人营业收入的比例分别为73.73%、72.87%、88.86%和63.01%。
（2）成本核查
保荐机构履行了如下核查程序：
①独立执行函证程序
针对发行人年度、年度、年度及年一季度的采购业务，保荐机构独立执行了以下函证核查程序：
A、境内供应商函证程序
保荐机构对报告期各期采购发生额较大的供应商、期末应付账款余额较大的主要境内供应商发函，函证内容包括三年一期采购额、付款额、期末余额及暂估明细等信息。
B、境外供应商函证程序
保荐机构对报告期各期采购发生额较大的供应商、期末应付账款余额较大的主要境外供应商发送三年一期询证函。
保荐机构按照账面记录填写函证信息，核对发行人提供供应商地址的准确性后通过快递公司寄发函证，保荐机构对于境外供应商采用邮寄或电子邮件两种形式向境外供应商发出函证，回函均由保荐机构及申报会计师收取。
②供应商走访程序
年新冠疫情对供应商走访工作造成较大的负面影响。保荐机构根据境内外不同的疫情防控形势，制定并执行了如下核查程序：
A、境内供应商走访程序
a、实地走访报告期交易额较大的供应商，访谈内容包括：报告期内合作情况、付款与交货方式、结算方式等内容。
b、复核并验证前次申报相关访谈文件。
B、境外供应商走访程序
受新冠疫情影响，保荐机构无法执行境外实地走访程序，保荐机构委托天职国际会计师事务所对发行人英国主要供应商PremierAutomation、Tracoinsa以及美国主要供应商JPSManufacturing等实地走访，保荐机构同时通过语音接入，共同访谈。访谈后，根据访谈内容形成访谈纪要，由现场走访的券商会计师将纪要交由被访谈者确认内容真实、准确、完整。确认后，被访谈者在访谈纪要上签字、盖章，同时提供名片，现场走访的券商会计师将与被访谈者在访谈地点（供应商经营场所）合影。访谈纪要原件、被访谈者名片、访谈合影、语音访谈录音文件收录底稿。
③关联关系核查
保荐机构执行了以下核查程序：
A、核查发行人控股股东、实际控制人、持股5%以上股东、董事、监事、高级管理人员调查表，确定公司与主要供应商不存在关联关系；
B、获取境外法律意见书和境外律师尽职调查报告，了解发行人境外子公司的股东情况，对外投资情况等；
C、访谈发行人财务总监、采购部门负责人，了解境外供应商相关情况；
D、通过查询主要供应商的信息披露文件、公司登记信息，通过英国公司注册处、德国商业注册处、美国密歇根州秘书处、美国特拉华州秘书处等网站，查询境外主要供应商股权结构，核查股权关系，确认与发行人不存在关联关系；
E、通过国家企业信用信息查询系统，查询境内主要供应商股权结构，核查股权关系，确认与发行人不存在关联关系；
F、针对主要境外供应商，保荐机构委托第三方机构对其执行了实地走访，同时保荐机构通过语音访谈，并取得访谈纪要签字确认。在走访中观察相关境外供应商的生产经营情况，了解其与发行人之间的主要业务往来、合作方式和内容、付款交货方式，核查其与发行人之间是否存在关联方关系；
G、对境外主要供应商进行函证，确认成本的真实性、准确性和完整性；
H、核查董监高资金流水，核查是否与供应商存在资金往来。
④存货盘点
A、境内存货盘点程序
发行人存货大部分为在产品，能够与具体项目一一对应，且基本位于客户现场，保荐机构于境内主要客户现场对在产品进行了盘点。同时复核了会计师前次盘点工作，并执行替代测试程序。
B、境外存货盘点程序
受新冠疫情影响，保荐机构无法执行境外盘点程序，保荐机构进行了如下有效的替代程序：
a、境外存货主要以在产品形式归集到项目，保荐机构发函证向客户确认主要项目进度、节点等数据。
b、对于未回函的客户，执行替代测试程序。
⑤其他核查
A、对发行人主要原材料价格及其变动趋势进行了分析，重点